Главная » Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет особого типа, по которому его владелец может получить налоговый вычет на сумму взноса на ИИС, либо освобождается от уплаты подоходного налога со всей прибыли, полученной от операций на этом счете.

С 1 января 2015 года на российском финансовом рынке появился индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Соответствующие изменения были внесены в:

Закон о рынке ценных бумаг

Налоговый Кодекс РФ

Особенности открытия ИИС:

  • Открыть ИИС возможно с 1 января 2015г.
  • ИИС может открыть только физическое лицо – налоговый резидент РФ (налогоплательщик при этом может быть гражданином другой страны)
  • Открыть более одного ИИС одному физическому лицу нельзя
  • Минимальный срок инвестирования на ИИС 3 года (считается с даты заключения договора)
  • Максимальный срок инвестирования не ограничен

ИИС отлично подойдет для накоплений:

  • На образование детей
  • На недвижимость
  • На формирование дополнительных пенсионных накоплений
  • На покупку машины
  • и для других крупных покупок

ИИС можно использовать для вложений в:

  • Акции
  • Облигации
  • ПИФЫ
  • Валюту
  • Фьючерсы

Особенности взноса средств на ИИС:

  • Минимальной суммы взноса нет, т.е. можно вносить любую сумму
  • Вносить деньги в течение года можно частями
  • Максимальный размер взноса на ИИС — не более 400 тыс. руб. (в течение календарного года)
  • Если сумма всех взносов на ИИС превысит 400 тыс. руб. — тогда платеж отправится обратно, в полном объеме

Первый вариант использования ИИС

Ты сможешь получать налоговые льготы ежегодно в размере 13% от суммы внесенной в предыдущем налоговом периоде на ИИС (до 400 тыс. руб.).

Этот тип вычета предполагает наличие доходов — заработной платы или иных доходов облагаемых НДФЛ.

Пример:

За 2015 г. ты получил доход по основному месту работы в размере 600 тыс. руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 тыс. руб. В этом же налогом периоде ты открыл ИИС, и внес на него 400 тыс. руб.

По истечении налогового периода ты сможешь подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможешь уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 тыс. руб. Из бюджета будет возвращено 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.).

За 2016г. ты получил доход по основному месту работы 650 тыс. руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84500 руб. В этом же налоговом периоде ты внес на ИИС 300 тыс. руб.

По истечении налогового периода ты сможешь подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможешь уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 тыс. руб. Из бюджета будет возвращено 39 тыс. руб. (13% от 300 тыс. руб.).

Второй вариант использования ИИС

Ты сможешь получить налоговую льготу в размере суммы доходов полученных от операций по ИИС.

Таким образом, при закрытии ИИС вся прибыль будет освобождена от налогообложения.

Данный тип вычета не предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде.

Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи.

Пример:

  • Ты открыл счет в ИИС в январе 2015 года
  • В 2015 ты внес на счет 400 тыс. руб.
  • В 2016 ты внес на счет 300 тыс. руб.
  • В 2017 ты внес на счет 400 тыс. руб.
  • В 2018 году ты принял решение закрыть счет

Поскольку прошло более 3-х лет с момента открытия счета, тебе нужно предоставить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что ты не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС.

В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств (в не зависимости от суммы которую ты заработал) не будет удерживать подоходный налог.

Как получить налоговый вычет на ИИС

Перейти к верхней панели